В соответствии с новой редакцией Федерального закона 54-ФЗ (Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ) с 1 июля 2017 года организации и индивидуальные предприниматели используют кассы нового поколения.
С 1 июля 2018 года применение онлайн-ККТ обязательно для плательщиков ЕНВД и ИП на патенте. Особенность новых касс в том, что вся информация о платежах передается через оператора фискальных данных в ФНС. В соответствии с 54-ФЗ договор на услуги ОФД может быть заключен только между ОФД и владельцем ККТ.
В каждом чеке необходимо отразить определенный законом состав информации: наименование товара (услуги), цену, НДС.
ВНИМАНИЕ! До 1 июля 2019 года требуется обновление онлайн-кассы в случае торговли подакцизными товарами и/или табачными изделиями, а так же в случае расчётов между ИП и/или Юридическими лицами.
С 1 июля 2019 года становится обязательными реквизитами в чеках:
В соответствии с законом от 27.11.2017 № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с 1 января 2018 индивидуальные предприниматели имеют право на налоговый вычет за онлайн-кассу.
Вычесть расходы на онлайн-ККТ из суммы налога разрешено индивидуальным предпринимателям, которые применяют патентную систему налогообложения или платят единый налог на вмененный доход.
Вернуть, таким образом, получится до 18 000 рублей на каждую кассу. В эту сумму может входить не только стоимость самой ККТ: можно учесть расходы на покупку фискального накопителя, необходимых программ, услуг по настройке и прочие затраты на приведение техники в рабочий режим.
Налоговый вычет на покупку ККТ: обязательные требования
Льгота распространяется не на все кассы: есть условия, которые обязательно нужно соблюдать.
Важно зарегистрировать ККТ как можно скорее — желательно сразу после покупки. Налоговый вычет по онлайн-кассам не распространяется на период, который был до регистрации.
Возместят ли вам расходы — зависит от вашей деятельности и даты постановки ККТ на учет:
Таким образом, если вы ИП на ЕНВД в сфере общепита — например, у вас маленькое кафе, — то выгоднее всего будет как можно скорее приобрести ККТ и сразу поставить ее на учет: вы гарантированно получите налоговый вычет при покупке онлайн-кассы в 2018 году. А вот в 2019 вы сможете претендовать на возмещение расходов, только если у вас нет наемных сотрудников. Если по трудовому договору в вашем кафе занят хотя бы один человек, вернуть расходы на кассу уже не получится.
Если вы совмещаете ЕНВД и ПСН, то сможете получить налоговый вычет за онлайн-кассу только по одному режиму.
Вычет по ЕНВД при покупке онлайн-кассы
При покупке онлайн-кассы на ЕНВД налоговый вычет нельзя получить за период, который предшествовал регистрации ККТ. Сумма налога уменьшается при исчислении за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не раньше периода, в котором был зарегистрирован аппарат. Если сумма ЕНВД меньше вычета за онлайн-кассу, то можно перенести остаток на следующие периоды до конца 2019 года.
Налоговый вычет на ККТ для ПСН
Для ИП на ПСН сумма налога уменьшается за периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации ККТ. Если затраты превышают лимит, остаток учитывается при начислении налогов за следующие периоды. А если сумма налога оказалась меньше затрат, можно уменьшить патент с других видов деятельности, если для них используется касса.
Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы
Чтобы оформить вычет, индивидуальные предприниматели на ЕНВД должны подать налоговую декларацию и отразить в ней расходы на ККТ.
Предпринимателям на ПСН нужно предоставить в налоговую уведомление об уменьшении суммы платежа по патенту.
Предпринимателям на ПСН нужно предоставить в налоговую инспекцию уведомление об уменьшении суммы платежа по патенту. Форма уведомления об уменьшении налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно – кассовой техники рекомендована письмом ФНС России от 04.04.2018 № СД - 4 -3/6343 Индивидуальный предприниматель вправе уведомить налоговый орган об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, в произвольной форме с обязательным указанием сведений, предусмотренных статьей 2 Федерального закона 27.11.2017 № 349-ФЗ:
Если вы уже заплатили сумму, из которой хотите получить вычет, то необходимо подать в налоговую заявление о возврате излишне уплаченного налога.
К декларации или уведомлению необходимо приложить документ, подтверждающий затраты на покупку ККТ, фискального накопителя, программного обеспечения, выполнение работ по их настройке и оказание соответствующих услуг, в том числе — на модернизацию старой кассы.
Документы подаются в тот налоговый орган, где предприниматель состоит на учете как налогоплательщик и куда он уплатил или собирается уплатить налог, из которого хочет получить вычет.
