Рассказываем, как подсчитать страховые и пенсионные взносы ИП «за себя», если предприниматель работал неполный календарный год
Страховые взносы ИП «за себя» начнут расти с 2022 года. Но пока у предпринимателей есть небольшая передышка длиною в год, поскольку в 2021 году обязательные для всех взносы на медицинское и пенсионное страхование еще продержатся на прежнем уровне.
Какие ставки действуют
Напомним, взнос на медицинское страхование для ИП – фиксированный, этот взнос не зависит от доходности предприятия. В 2020 году медицинская страховка для ИП стоит 8 426 рублей (пп.2 п.1 ст. 430 НК РФ). Эту же сумму предстоит уплатить предпринимателям в фонд ОМС и в следующем году.
Затем страховка подорожает и будет стоить:
в 2022 году - 8 766 рублей;
в 2023 году – 9 119 рублей.
А вот взнос в пенсионный фонд для предпринимателя напрямую зависит от его доходов. Фиксированная часть платежа для ИП в 2020-2021 годах составляет 32 448 рублей. Предприниматели из «коронавирусного» списка должны внести за 2020 год 20 318 рублей.
Как и медицинское, пенсионное страхование пдорожает:
в 2022 году взнос составит 34 445 рублей;
в 2023 году – 36 723 рублей.
Обозначенные суммы будут платить те ИП, чей доход не превышает 300 рублей. Если годовой доход предпринимателя оказался выше, помимо фиксированного взноса ИП придется доплатить 1% от суммы превышения (пп.1 п.1 ст.430 НК РФ).
Страховые взносы ИП за неполный год
Если предприниматель весь год проработал в статусе ИП, ему нужно заплатить полную сумму взносов на медицинское и пенсионное страхование. Но если ИП было зарегистрировано не с 1 января либо закрылось, не дожив до 31 декабря, всю сумму платить не нужно.
Приведем пример расчета медицинской страховки для предприятия, которое было зарегистрировано 1 июля 2020 года. При благоприятном развитии событий ИП проработает до конца года 6 полных месяцев.
Подсчитаем для такого предприятия сумму взносов на ОМС в 2020 году:
- за 1полный месяц: 8 426,00 руб. / 12 мес. = 702,17 руб.;
- за 6 месяцев: 702,17 руб. * 6 мес. = 4 213,02 руб.
В 2020 год ИП отдаст за медицинскую страховку 4 213,02 рублей.
Аналогичным образом рассчитываются взносы на ОПС.
Для расчета страховых взносов ИП на пенсионное страхование возьмем другой пример. Допустим, ИП с доходом до 300 тысяч рублей не доработал до конца года и прекратил свою деятельность 16 октября 2020 года. Оплатить взносы такому ИП нужно за 9 полных месяцев (январь-сентябрь), в течение которых человек работал в статусе предпринимателя, и 16 дней (в октябре) до даты снятия с учета включительно.
Подсчитаем взносы на пенсионное страхование:
- за 1 полный месяц: 32 448,00 руб. / 12 мес. = 2 704,00 руб.;
- за 9 месяцев: = 2 704,00 руб. * 9 мес. = 24 336,00 руб.;
- за 16 дней октября: 2 704,00 руб. / 31 день * 16 дней = 1 395, 68 руб.
Сумма пенсионных взносов за 9 месяцев и 16 дней для ИП составит 25 731,68 рублей.
Предприниматель с доходом свыше 300 тысяч рублей доплачивает к выведенной в расчете цифре еще 1% от суммы превышения установленного порога.
Взносы для пострадавших ИП
Если индивидуальный предприниматель работал в отрасли, пострадавшей от коронавируса, его взносы в пенсионный фонд за неполный год будут рассчитываться из суммы 20 318 рублей (письмо УФНС по Москве от 9.07.2020 г. №27-18/106601@).
Приведем пример расчета пенсионных взносов ИП из пострадавшей отрасли (с доходом до 300 тысяч рублей):
- за 1 месяц: 20 318,00 руб. / 12 мес. = 1 693,17 руб.;
- за 9 месяцев: 1 693,17 руб. * 9 мес. = 15 238,53 руб.;
- за 16 дней: 1 693,17 руб. / 31 день * 16 дней = 873,92 руб.
Взнос в пенсионный фонд пострадавшего ИП, проработавшего 9 месяцев и 16 дней в 2020 году, составит 16 112,45 рублей.
Годовой взнос на медицинскую страховку пострадавших ИП такой же, как у остальных предпринимателей, и рассчитывается он аналогичным способом исходя из суммы 8 426 рублей. Если после снятия с учета у предпринимателя остались долги по страховым взносам, погасить их необходимо в течение 15 календарных дней с даты внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности ИП.