Универсальный передаточный документ 2019
Рекомендации по применению.
Изменения УПД в 2017 году.
С 1 июля появился новый обязательный реквизит «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)»
УПД с 1 июля 2017 изменился вслед за счетом-фактурой.
Должна быть строка для указания сведений о госконтракте.
Строка № 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)» в УПД должна быть в любом случае.
С 1 октября 2017 действуют формы счета-фактуры и УПД, утвержденные постановлением Правительства от 19.08.17 №981.
Появилась графа «Код вида товара», поле для дополнительной подписи, изменились названия строки 8 и графы 11.
Графа 1а «Код вида товара».
Здесь указывается код вида товара по единой ТН ВЭД ЕАЭС. Обязательна для товаров, экспортируемых из России в государства ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию.
Код нужно выбирать из справочника кодов ТН ВЭД (утв. решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.12 № 54).
Если у вас нет данных для этой графы, ставится прочерк. Распространяется на счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры и УПД.
Поле для дополнительной подписи.
В этом ставится подпись уполномоченного лица, которое подписывает счет-фактуру вместо предпринимателя. Ранее в форме были только поля для подписи руководителя, главного бухгалтера и индивидуального предпринимателя или их представителей.
Название строки 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)»
Строка заполняется только при наличии данных.
Название графы 11. «Регистрационный номер таможенной декларации». Заполняется для товаров не российского производства.
Изменения УПД 2019.
С 1 января 2019 года в УПД в графу 7 «Налоговая ставка» надо указывать ставку НДС 20% в табличной части документа.
Правила заполнения УПД по новому образцу.
Документ может заменять накладную и счет-фактуру или быть выписан только в качестве накладной или акта.
Внимание!
Важно правильно указать статус УПД:
1 — если УПД выписывается в качестве и накладной, и счет-фактуры (для операций, облагаемых НДС);
2 — если УПД выписывается в качестве только накладной или только акта (для операций без НДС).
УПД со статусом 1
Подраздел со счетом-фактурой
Строка 1
Номер документа (по порядку по хронологии) и дата его составления. Максимальный срок выставления счета-фактуры — пять календарных дней с момента отгрузки товаров, оказания услуг, выполнения работ, передачи имущественных прав.
Строки 2, 2а и 2б
Сведения о продавце: название, адрес, ИНН и КПП.
Строки 3 и 4
Сведения о грузоотправителе и грузополучателе. Строки заполняются только при продаже товаров. Если счет-фактура выставляется на услуги или работы, ставится прочерк. Если организация одновременно и продавец, и грузоотправитель, то в строке 3 напишите «он же». Если же грузополучатель и покупатель одно и тоже лицо, то укажите наименование и адрес грузополучателя (писать «он же» нельзя).
Строка 5
Сведения о номере платежного поручения. Заполняется, если была предоплата, т.е. в счете-фактуре на аванс. Если предоплаты не было или она была перечислена в день отгрузки, ставится прочерк.
Строки 6, 6а и 6б
Сведения о продавце. Заполняются так же, как и сведения о покупателе.
Строка 7
Наименование и код валюты. Счет-фактура выставляется в иностранной валюте, только если цены и расчеты по договору выражены в ней (п. 7 ст.169 НК РФ).
Строка 8
Идентификатор государственного контракта. 8 строка в УПД заполняется только в том случае, если у вас есть данные. Если нет (то есть если вы не работаете с контрактом, или у вашего контракта нет идентификатора) — в строке ставится прочерк.
Табличная часть
А
Номер строки таблицы. Можно не заполнять.
Б
Код товара, работ, услуг. Для товаров — артикул, для работ — код по ОКВЭД, для услуг — код по ОКУН. Код товара, работ, услуг в УПД приводится, если нужно указать на налоговые льготы или другие особые условия.
Графы 1, 1a и 2
Наименование товаров или описание и единицы измерения выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав. Графа 1а содержит код вида товара по единой ТН ВЭД ЕАЭС, с 1 октября 2017 года ее заполнение обязательно в отношении товаров, экспортированных из России в государства ЕАЭС — в Белоруссию, Казахстан, Армению или Киргизию (в ином случае ставится прочерк). Код товара берется из справочника кодов ТН ВЭД (утв. решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.12 № 54).
Графа 3
Количественные параметры товаров, работ, услуг. Если невозможно их определить — ставится прочерк.
Графа 4
Цена за единицу измерения (при возможности ее указания) без НДС.
Графа 5
Стоимость всего количества товаров, работу, услуг, переданных прав без НДС.
Графа 6
Сумма акциза. Заполняется только при реализации подакцизных товаров. В ином случае пишется «Без акциза».
Графа 7
Ставка НДС. Если компания освобождения по ст.145 НК РФ или в случае выставления счета-фактуры компаниями, не работающими с НДС, пишется «Без НДС».
Графа 8
Сумма НДС в рублях и копейках без округления. В случаях, указанных выше, пишется «Без НДС».
Графа 9
Стоимость всего количества товара (работ, услуг, переданных прав) с учетом НДС
Графы 10, 10а, 11
Наименование страны происхождения и ее код по ОКСН, номер таможенной декларации. Заполняется для импортных товаров.
Внимание!
С 1 октября 2017 года изменилось название графы 11. Она теперь называется «Регистрационный номер таможенной декларации».
УПД со статусом 2
Не заполняются табличные графы 7 и 8 (ставка и сумма НДС), 10, 10а и 11 (страна и ГТД — они заполняются только для операций, облагаемых НДС).
Можно не заполнять табличные графы 4, 5 и 6, в подразделе со счетом-фактурой строки 2а и 2б, 3, 4, 5, 6а и 6б.
Остальные поля заполняются как описано выше.
В чем разница УПД со статусом 1 и 2?
Статусы УПД 1 и 2 определяют назначение документа.
УПД со статусом 1 можно использовать и как первичный документ для оформления хозяйственных операций, и как счет-фактуру.
УПД со статусом 2 можно использовать только как первичный документ для оформления хозяйственных операций. Тогда счет-фактура составляется отдельно.
Статус при заполнении УПД имеет информационный характер. Фактический статус документа будут определять реквизиты, которые вы укажете: так, если вы присвоили документу статус 2, но при этом указали в нем НДС, то такой документ можно использовать как счет-фактуру для обоснования налогового вычета, несмотря на статус.
Как правильно подписать УПД?
Подписи в УПД со стороны продавца:
В подразделе со счетом-фактурой: подписи руководителя организации (или иного уполномоченного лица), главного бухгалтера (или иного уполномоченного лица). Если документ заполняется индивидуальным предпринимателем, то подпись ИП и указание реквизитов свидетельства о государственной регистрации ИП. Подпись уполномоченного лица, которое подписывает документ вместо предпринимателя, с 1 октября 2017 ставиться в поле для дополнительной подписи.
Поле таблицы 10: подпись лица, передавшего товар, работы, услуги.
Поле таблицы 13: «Ответственный за правильность оформления факта хозяйственной жизни» подпись лица, ответственного за правильное оформление документа. Если сотрудник уже ставил свою подпись в документе, то он может не подписываться в поле 13 повторно, а указать должность и ФИО.
Подписи в УПД со стороны покупателя:
Поле таблицы 15: лицо, получившее товар, работы, услуги.
Поле таблицы 18: лицо, ответственное за правильное оформление документа. Если сотрудник подписался в поле 15, то указать должность и ФИО.
Что заменяет УПД?
Счет-фактуру, первичный документ или 2 документа сразу.
Акт выполненных работ. Организации и ИП, в том числе и неплательщики НДС, могут использовать вместо акта выполненных работ универсальный передаточный документ.
Обязательно ли использовать УПД вместо товарной накладной?
Не обязательно. Используйте то, что для вас будет удобнее: УПД или ТОРГ-12.
Использование УПД вместо ТОРГ-12 или другого первичного документа упрощает документооборот и уменьшает его объем.
Как оформить УПД на услуги?
Можно использовать УПД для оформления не только отгрузки товаров, но также и оказания услуг, выполнения работ и передачи имущественных прав. УПД на услуги заполняется по той же инструкции, что и на товары.
Если вы оформляете оказание услуг с помощью УПД, отдельный акт составлять не нужно.
Можно ли в УПД указывать услуги и товары одновременно?
Налоговое законодательство РФ не требует выставлять отдельный счет-фактуру на каждый вид продукции (услуг). В одном счете-фактуре (или, соответственно, в одном УПД) можно отразить одновременно всю отгрузку (товары, работы, услуги) в адрес одного покупателя. Необходимо оформить УПД — вместо акта выполненных работ и товарной накладной одновременно.
Сроки выставления счетов-фактур — 5 календарных дней с момента отгрузки.
О выставлении одного счета-фактуры на всю отгрузку см. письмо ФНС №ЕД-4-15/17910 от 23.09.2016.
