Универсальный документ для замены счет - фактуры, ТОРГ 12, акта выполненных работ.
  1. Главная
  2. Новости
  3. Pro бизнес
  4. Универсальный передаточный документ 2019

Универсальный передаточный документ 2019

23 Июля 2019
95

Универсальный передаточный документ 2019
Рекомендации по применению.

Изменения УПД в 2017 году.
С 1 июля появился новый обязательный реквизит «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)»
УПД с 1 июля 2017 изменился вслед за счетом-фактурой. 
Должна быть строка для указания сведений о госконтракте. 
Строка № 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)» в УПД должна быть в любом случае.

С 1 октября 2017 действуют формы счета-фактуры и УПД, утвержденные постановлением Правительства от 19.08.17 №981.  
Появилась графа «Код вида товара», поле для дополнительной подписи, изменились названия строки 8 и графы 11. 
Графа 1а «Код вида товара». 
Здесь указывается код вида товара по единой ТН ВЭД ЕАЭС. Обязательна для товаров, экспортируемых из России в государства ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию. 
Код нужно выбирать из справочника кодов ТН ВЭД (утв. решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.12 № 54). 
Если у вас нет данных для этой графы, ставится прочерк. Распространяется на счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры и УПД.
Поле для дополнительной подписи. 
В этом ставится подпись уполномоченного лица, которое подписывает счет-фактуру вместо предпринимателя. Ранее в форме были только поля для подписи руководителя, главного бухгалтера и индивидуального предпринимателя или их представителей.
Название строки 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)» 
Строка заполняется только при наличии данных.
Название графы 11.  «Регистрационный номер таможенной декларации». Заполняется для товаров не российского производства. 

Изменения УПД 2019.
С 1 января 2019 года в УПД в графу 7 «Налоговая ставка» надо указывать ставку НДС 20% в табличной части документа.


Правила заполнения УПД по новому образцу.
Документ может заменять накладную и счет-фактуру или быть выписан только в качестве накладной или акта. 
Внимание!
Важно правильно указать статус УПД:
1 — если УПД выписывается в качестве и накладной, и счет-фактуры (для операций, облагаемых НДС);
2 — если УПД выписывается в качестве только накладной или только акта (для операций без НДС).

УПД со статусом 1
Подраздел со счетом-фактурой
Строка 1
Номер документа (по порядку по хронологии) и дата его составления. Максимальный срок выставления счета-фактуры — пять календарных дней с момента отгрузки товаров, оказания услуг, выполнения работ, передачи имущественных прав.
Строки 2, 2а и 2б
Сведения о продавце: название, адрес, ИНН и КПП.
Строки 3 и 4
Сведения о грузоотправителе и грузополучателе. Строки заполняются только при продаже товаров. Если счет-фактура выставляется на услуги или работы, ставится прочерк. Если организация одновременно и продавец, и грузоотправитель, то в строке 3 напишите «он же». Если же грузополучатель и покупатель одно и тоже лицо, то укажите наименование и адрес грузополучателя (писать «он же» нельзя).
Строка 5
Сведения о номере платежного поручения. Заполняется, если была предоплата, т.е. в счете-фактуре на аванс. Если предоплаты не было или она была перечислена в день отгрузки, ставится прочерк.
Строки 6, 6а и 6б
Сведения о продавце. Заполняются так же, как и сведения о покупателе.
Строка 7
Наименование и код валюты. Счет-фактура выставляется в иностранной валюте, только если цены и расчеты по договору выражены в ней (п. 7 ст.169 НК РФ).
Строка 8
Идентификатор государственного контракта. 8 строка в УПД заполняется только в том случае, если у вас есть данные. Если нет (то есть если вы не работаете с контрактом, или у вашего контракта нет идентификатора) — в строке ставится прочерк.

Табличная часть
А
Номер строки таблицы. Можно не заполнять.
Б
Код товара, работ, услуг. Для товаров — артикул, для работ — код по ОКВЭД, для услуг — код по ОКУН. Код товара, работ, услуг в УПД приводится, если нужно указать на налоговые льготы или другие особые условия.
Графы 1, 1a и 2
Наименование товаров или описание и единицы измерения выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав. Графа 1а содержит код вида товара по единой ТН ВЭД ЕАЭС, с 1 октября 2017 года ее заполнение обязательно в отношении товаров, экспортированных из России в государства ЕАЭС —  в Белоруссию, Казахстан, Армению или Киргизию (в ином случае ставится прочерк). Код товара берется из справочника кодов ТН ВЭД (утв. решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.12 № 54).
Графа 3
Количественные параметры товаров, работ, услуг. Если невозможно их определить — ставится прочерк.
Графа 4
Цена за единицу измерения (при возможности ее указания) без НДС.
Графа 5
Стоимость всего количества товаров, работу, услуг, переданных прав без НДС.
Графа 6
Сумма акциза. Заполняется только при реализации подакцизных товаров. В ином случае пишется «Без акциза».
Графа 7
Ставка НДС. Если компания освобождения по ст.145 НК РФ или в случае выставления счета-фактуры компаниями, не работающими с НДС, пишется «Без НДС».
Графа 8
Сумма НДС в рублях и копейках без округления. В случаях, указанных выше, пишется «Без НДС».
Графа 9
Стоимость всего количества товара (работ, услуг, переданных прав) с учетом НДС
Графы 10, 10а, 11
Наименование страны происхождения и ее код по ОКСН, номер таможенной декларации. Заполняется для импортных товаров.
Внимание! 
С 1 октября 2017 года изменилось название графы 11. Она теперь называется «Регистрационный номер таможенной декларации».

УПД со статусом 2
Не заполняются табличные графы 7 и 8 (ставка и сумма НДС), 10, 10а и 11 (страна и ГТД — они заполняются только для операций, облагаемых НДС).
Можно не заполнять табличные графы 4, 5 и 6, в подразделе со счетом-фактурой строки 2а и 2б, 3, 4, 5, 6а и 6б.
Остальные поля заполняются как описано выше.


В чем разница УПД со статусом 1 и 2?
Статусы УПД 1 и 2 определяют назначение документа.
 УПД со статусом 1 можно использовать и как первичный документ для оформления хозяйственных операций, и как счет-фактуру. 
УПД со статусом 2 можно использовать только как первичный документ для оформления хозяйственных операций. Тогда счет-фактура составляется отдельно.
Статус при заполнении УПД имеет информационный характер. Фактический статус документа будут определять реквизиты, которые вы укажете: так, если вы присвоили документу статус 2, но при этом указали в нем НДС, то такой документ можно использовать как счет-фактуру для обоснования налогового вычета, несмотря на статус.

Как правильно подписать УПД?
Подписи в УПД со стороны продавца:
В подразделе со счетом-фактурой: подписи руководителя организации (или иного уполномоченного лица), главного бухгалтера (или иного уполномоченного лица). Если документ заполняется индивидуальным предпринимателем, то подпись ИП и указание реквизитов свидетельства о государственной регистрации ИП. Подпись уполномоченного лица, которое подписывает документ вместо предпринимателя, с 1 октября 2017 ставиться в поле для дополнительной подписи. 
Поле таблицы 10: подпись лица, передавшего товар, работы, услуги.
Поле таблицы 13: «Ответственный за правильность оформления факта хозяйственной жизни» подпись лица, ответственного за правильное оформление документа. Если сотрудник уже ставил свою подпись в документе, то он может не подписываться в поле 13 повторно, а указать должность и ФИО.

Подписи в УПД со стороны покупателя:
Поле таблицы 15: лицо, получившее товар, работы, услуги.
Поле таблицы 18: лицо, ответственное за правильное оформление документа. Если сотрудник подписался в поле 15, то указать должность и ФИО.

Что заменяет УПД?
Счет-фактуру, первичный документ или 2 документа сразу.
Акт выполненных работ. Организации и ИП, в том числе и неплательщики НДС, могут использовать вместо акта выполненных работ универсальный передаточный документ.
Обязательно ли использовать УПД вместо товарной накладной?
Не обязательно. Используйте то, что для вас будет удобнее: УПД или ТОРГ-12. 
Использование УПД вместо ТОРГ-12 или другого первичного документа упрощает документооборот и уменьшает его объем.
Как оформить УПД на услуги?
Можно использовать УПД для оформления не только отгрузки товаров, но также и оказания услуг, выполнения работ и передачи имущественных прав. УПД на услуги заполняется по той же инструкции, что и на товары.
Если вы оформляете оказание услуг с помощью УПД, отдельный акт составлять не нужно.
Можно ли в УПД указывать услуги и товары одновременно?
Налоговое законодательство РФ не требует выставлять отдельный счет-фактуру на каждый вид продукции (услуг). В одном счете-фактуре (или, соответственно, в одном УПД) можно отразить одновременно всю отгрузку (товары, работы, услуги) в адрес одного покупателя. Необходимо оформить УПД — вместо акта выполненных работ и товарной накладной одновременно. 
Сроки выставления счетов-фактур — 5 календарных дней с момента отгрузки.
О выставлении одного счета-фактуры на всю отгрузку см. письмо ФНС №ЕД-4-15/17910 от 23.09.2016.

Нажмите для звонка
+7 495 111 75 45